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一、收入端：稅收收入走弱，非稅收入高增
　　2024年1-5月，全國一般公共預(yù)算收入同比增速為-2.8%（前值-2.7%），降幅繼續(xù)小幅擴(kuò)大，主要系稅收收入增速持續(xù)下滑所致，5月稅收收入累計(jì)同比和當(dāng)月同比分別為-5.1%（前值-4.9%）和-6.1%（前值-4.9%）。非稅收入依舊保持高增，5月非稅收入累計(jì)同比和當(dāng)月同比分別達(dá)10.3%（前值9.4%）和15.8%（前值5.8%）。
　　具體看稅收分項(xiàng)。1）四大稅種：2024年5月四大稅種中，企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅對(duì)稅收收入形成拖累，當(dāng)月同比分別為-10.6%和-1.1%，增值稅和消費(fèi)稅小幅拉升，當(dāng)月同比分別為4%和1.4%，主要是卷煙、酒、成品油等消費(fèi)品產(chǎn)銷有所增長。2）土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅種：5月，房地產(chǎn)市場迎來降首付、下調(diào)房貸利率、政府收儲(chǔ)等放松政策，但房地產(chǎn)市場還有待恢復(fù)，雖然耕地占用稅、房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅增速較高，但5月土地和房地產(chǎn)相關(guān)稅整體同比下降0.9%。3）進(jìn)出口相關(guān)稅種：外貿(mào)方面，進(jìn)口相關(guān)稅增幅有所收窄，5月同比增速為2.9%（前值11.7%）。5月外貿(mào)出口繼續(xù)增長，出口退稅同比增長34.9%，對(duì)稅收收入繼續(xù)形成拖累。
　　政府性基金收入走弱，土地和房地產(chǎn)市場有待回暖。2024年1-5月，受土地市場低迷，土地出讓收入增速下滑的影響，全國政府性基金預(yù)算收入同比增速為10.8%（前值-7.7%），降幅較1-4月繼續(xù)擴(kuò)大。5月房屋銷售和土地成交依舊走弱，土地出讓收入當(dāng)月同比為-27.4%（前值-21.2%），較4月下降幅度繼續(xù)增大，這使得政府性基金收入也進(jìn)一步走弱，當(dāng)月同比為-22.2%（前值-18.2%）。
　　二、支出端：收入承壓制約財(cái)政支出增速
　　5月一般公共預(yù)算支出增速邊際放緩。2024年1-5月一般公共預(yù)算支出同比增長3.4%（前值3.5%），1-5月一般公共預(yù)算支出完成進(jìn)度為38%，略高于過去5年的平均水平，主要系農(nóng)林水事務(wù)、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)等基建支出拉動(dòng)。從單月數(shù)據(jù)來看，5月一般公共預(yù)算支出增速邊際回落，當(dāng)月同比為2.6%（前值6.1%），其中民生類、基建類和債務(wù)付息支出增速均有下降。
　　5月地方債發(fā)行節(jié)奏加快，政府性基金預(yù)算支出降幅收窄。1-5月，全國政府性基金預(yù)算支出同比下降19.3%，政府性基金支出完成進(jìn)度23%，低于過去5年平均水平。但5月新增專項(xiàng)債發(fā)行節(jié)奏加快，支撐政府性基金支出增速恢復(fù)，5月政府性支出當(dāng)月同比為-14.2%（前值-35.9%）。但下半年隨著財(cái)政部第二批新增債務(wù)限額的下達(dá)，新增專項(xiàng)債發(fā)行或?qū)⑻崴?，疊加超長期特別國債發(fā)行，或?qū)?dòng)財(cái)政發(fā)力程度提升。
　　風(fēng)險(xiǎn)提示：經(jīng)濟(jì)回升超預(yù)期，財(cái)政發(fā)力超預(yù)期，化債政策超預(yù)期