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本報(bào)告導(dǎo)讀：
　　《通知》目的在于用足用好商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人所得稅政策，滿足居民多層次醫(yī)療保障需求，稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)容預(yù)計(jì)促進(jìn)居民加大健康險(xiǎn)購(gòu)買需求，利好保障型產(chǎn)品回暖。
　　摘要：
　　事件：7月6日，金融監(jiān)管總局下發(fā)《關(guān)于適用商業(yè)健康保險(xiǎn)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策產(chǎn)品有關(guān)事項(xiàng)的通知》（下稱《通知》），自2023年8月1日起實(shí)施。
　　《通知》目的在于用足用好商業(yè)健康險(xiǎn)的個(gè)人所得稅政策，滿足居民多層次醫(yī)療保障需求。稅優(yōu)健康險(xiǎn)于2015年5月開(kāi)始試點(diǎn)，于2017年7月推廣至全國(guó)，購(gòu)買稅優(yōu)健康險(xiǎn)可享受個(gè)稅稅前扣除，限額2400元/年。但實(shí)際發(fā)展中由于產(chǎn)品種類單一等問(wèn)題銷售規(guī)模有限，此次政策進(jìn)一步用足用好商業(yè)健康險(xiǎn)個(gè)人所得稅政策，拓展商業(yè)健康險(xiǎn)覆蓋種類，滿足居民多層次的醫(yī)療保障需求。
　　擴(kuò)容稅優(yōu)產(chǎn)品及覆蓋群體，明確產(chǎn)品設(shè)計(jì)、賠付、參與主體等?！锻ㄖ分饕姆矫鎯?nèi)容：1）稅優(yōu)產(chǎn)品及覆蓋群體擴(kuò)容，產(chǎn)品范圍由醫(yī)療險(xiǎn)擴(kuò)展至醫(yī)療險(xiǎn)、長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)、疾病險(xiǎn)，覆蓋群體包括本人及其配偶、子女和父母，并鼓勵(lì)對(duì)既往癥和老年人等特定人群開(kāi)發(fā)相應(yīng)的產(chǎn)品。2）明確產(chǎn)品設(shè)計(jì)原則，規(guī)定醫(yī)療險(xiǎn)保險(xiǎn)期間或保證續(xù)保期間不低于3年，長(zhǎng)期護(hù)理險(xiǎn)和疾病險(xiǎn)保險(xiǎn)期間不低于5年。3）設(shè)定產(chǎn)品賠付要求，設(shè)定醫(yī)療險(xiǎn)連續(xù)三年綜合賠付率指標(biāo)不低于精算假設(shè)的80%，否則需調(diào)整產(chǎn)品；三年累計(jì)綜合賠付率指標(biāo)不低于65%，否則需進(jìn)行費(fèi)率合理性說(shuō)明。4）對(duì)可參與稅優(yōu)健康險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司設(shè)立凈資產(chǎn)、償付能力、責(zé)任準(zhǔn)備金覆蓋率等門檻。
　　稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)容預(yù)計(jì)促進(jìn)居民加大健康險(xiǎn)購(gòu)買需求，利好保障型產(chǎn)品回暖。稅優(yōu)健康險(xiǎn)通過(guò)稅收優(yōu)惠吸引居民購(gòu)買健康險(xiǎn)產(chǎn)品，有利于提升居民的保障意識(shí)和保障水平。但稅優(yōu)健康險(xiǎn)總體上定位為普惠型產(chǎn)品，主要滿足居民最基礎(chǔ)的健康保障需求，并且每年2400元的稅收優(yōu)惠力度仍然較低，預(yù)計(jì)能夠撬動(dòng)的健康險(xiǎn)保費(fèi)有限。根據(jù)浙江大學(xué)共享與發(fā)展研究院院長(zhǎng)李實(shí)測(cè)算，假設(shè)22年全國(guó)月收入1萬(wàn)元（5000元免稅+5400元專項(xiàng)扣除）以上居民規(guī)模3,221萬(wàn)人，我們假設(shè)2023-2032年每年月收入1萬(wàn)元以上人口增長(zhǎng)2%，稅優(yōu)健康險(xiǎn)繳費(fèi)比例每年提升2%由30%提升至48%，那么2023-2032年稅優(yōu)健康險(xiǎn)保費(fèi)規(guī)模將由237億元提升至452億元。我們認(rèn)為，相較于保費(fèi)貢獻(xiàn)，稅優(yōu)健康險(xiǎn)核心作用在于推動(dòng)居民保險(xiǎn)保障意識(shí)的提升，這將有利于保險(xiǎn)公司基于客戶的保障缺口進(jìn)行加保銷售。渠道端更能洞察客戶需求，匹配客戶需求與產(chǎn)品的公司更受益。
　　投資建議：《通知》推動(dòng)稅優(yōu)健康險(xiǎn)產(chǎn)品擴(kuò)容及客群擴(kuò)大，預(yù)計(jì)有利于居民提升保險(xiǎn)保障意識(shí)及保障水平，維持行業(yè)增持。渠道端更能洞察客戶需求，并較好匹配客戶需求及產(chǎn)品的頭部險(xiǎn)企更受益。建議增持中國(guó)太保、新華保險(xiǎn)、中國(guó)平安、中國(guó)人壽。
　　風(fēng)險(xiǎn)提示：稅優(yōu)力度有限；產(chǎn)品難以滿足客需；渠道銷售動(dòng)力不足。