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據(jù)財政部8月21日消息，為規(guī)范企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理，強化相關(guān)會計信息披露，財政部印發(fā)《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》。該規(guī)定對數(shù)據(jù)資源的確認(rèn)范圍和會計處理適用準(zhǔn)則等作出規(guī)定，將于2024年1月1日起施行。相關(guān)規(guī)定的落地，將有助于加強企業(yè)數(shù)據(jù)資源管理，規(guī)范企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理，發(fā)揮數(shù)據(jù)要素價值，推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展。我們認(rèn)為，圍繞數(shù)字經(jīng)濟(jì)和數(shù)據(jù)要素的政策逐步完善，以運營商為代表的數(shù)據(jù)要素?fù)碛姓呒皵?shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈有望持續(xù)受益，推薦關(guān)注中國移動、中國電信、中國聯(lián)通、中興通訊、銳捷網(wǎng)絡(luò)、菲菱科思、中際旭創(chuàng)、新易盛、天孚通信、潤澤科技、奧飛數(shù)據(jù)等。
　　▍數(shù)據(jù)資源入表，數(shù)據(jù)要素資產(chǎn)化更進(jìn)一步。2022年12月1日，財政部發(fā)布《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定（征求意見稿）》。2023年8月21日，該征求意見稿轉(zhuǎn)為正式稿，將自2024年1月1日開始施行。《企業(yè)數(shù)據(jù)資源相關(guān)會計處理暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》）的主要內(nèi)容包括數(shù)據(jù)資源的適用范圍、數(shù)據(jù)資源會計處理適用的準(zhǔn)則、數(shù)據(jù)資源列示和披露要求等?！稌盒幸?guī)定》指出，企業(yè)使用的數(shù)據(jù)資源，符合相關(guān)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為無形資產(chǎn)；企業(yè)日?；顒又谐钟?、最終目的用于出售的數(shù)據(jù)資源，符合相關(guān)條件的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為存貨。我們認(rèn)為，《暫行規(guī)定》的實施有助于推動數(shù)據(jù)要素資產(chǎn)化，為后續(xù)數(shù)據(jù)要素的流通和交易奠定政策基礎(chǔ)。
　　▍圍繞數(shù)字經(jīng)濟(jì)和數(shù)據(jù)要素的政策不斷推進(jìn)，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展加速。2020年4月，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于構(gòu)建更加完善的要素市場化配置體制機(jī)制的意見》，將數(shù)據(jù)與土地、勞動力、資本、技術(shù)并列為生產(chǎn)要素。2022年1月，國務(wù)院發(fā)布的《“十四五”數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃》進(jìn)一步明確了“十四五”時期推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展的指導(dǎo)思想，并提出“數(shù)據(jù)要素是數(shù)字經(jīng)濟(jì)深化發(fā)展的核心引擎”；2022年10月，國務(wù)院關(guān)于數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況的報告中提出，“加快出臺數(shù)據(jù)要素基礎(chǔ)制度及配套政策”，“統(tǒng)籌推進(jìn)全國數(shù)據(jù)要素市場體系”。2023年2月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)的《數(shù)字中國建設(shè)整體布局規(guī)劃》提出，“打通數(shù)字基礎(chǔ)設(shè)施大動脈”，“暢通數(shù)據(jù)資源大循環(huán)”，“將數(shù)字中國建設(shè)工作情況作為對有關(guān)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部考核評價的參考”。2023年8月21日，國務(wù)院以“加快發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)數(shù)字技術(shù)與實體經(jīng)濟(jì)深度融合”為主題，進(jìn)行第三次專題學(xué)習(xí)。國務(wù)院總理李強指出，“我國具有超大規(guī)模市場、海量數(shù)據(jù)資源、豐富應(yīng)用場景等多重優(yōu)勢，數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展具有廣闊空間。要大力發(fā)展數(shù)字經(jīng)濟(jì)核心產(chǎn)業(yè)，加快推動產(chǎn)業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，夯實數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)支撐能力，推動數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷取得新突破”。當(dāng)前，我國數(shù)字經(jīng)濟(jì)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的引領(lǐng)支撐作用日益凸顯，數(shù)據(jù)作為關(guān)鍵生產(chǎn)要素的價值日益凸顯，相關(guān)政策的加快推進(jìn)，將對數(shù)字經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)鏈的加快發(fā)展帶來重大推動力。
　　▍運營商：數(shù)據(jù)要素?fù)碛姓?，云計算等新興業(yè)務(wù)充分受益數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展。運營商持有海量數(shù)據(jù)，廣泛覆蓋不同地域、不同群體的多維度數(shù)據(jù)，且數(shù)據(jù)體量不斷增長。若相關(guān)數(shù)據(jù)資源入表，有望進(jìn)一步增厚運營商資產(chǎn)，對運營商的費用有攤薄效應(yīng)，并有望推動運營商的數(shù)據(jù)變現(xiàn)能力提升。2023年上半年，中國移動大數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)收入25.6億元，同比+56.6%，中國移動構(gòu)建以數(shù)聯(lián)網(wǎng)為核心的下一代數(shù)據(jù)要素流通基礎(chǔ)設(shè)施，加快數(shù)據(jù)要素市場化；2023年上半年，中國聯(lián)通大數(shù)據(jù)收入29億元，同比+54%，中國聯(lián)通擁有海量級大數(shù)據(jù)實踐經(jīng)驗，安全能力優(yōu)勢明顯；中國電信亦加快大數(shù)據(jù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的步伐，推出數(shù)據(jù)要素服務(wù)平臺——“靈澤”。我們看好運營商作為數(shù)據(jù)要素?fù)碛姓呒鏀?shù)字經(jīng)濟(jì)的核心底座，有望充分受益于數(shù)據(jù)要素政策和數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展，憑借“網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)+云計算+數(shù)據(jù)資產(chǎn)+5G應(yīng)用”不斷打開成長空間，推薦中國移動、中國電信、中國聯(lián)通。
　　▍數(shù)字經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)鏈：數(shù)字經(jīng)濟(jì)加速發(fā)展，將對數(shù)字經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)設(shè)施形成持續(xù)拉動。
　　1）ICT設(shè)備：盈利能力改善，龍頭份額提升。當(dāng)前，全球ICT設(shè)備市場規(guī)模超萬億元，以華為、新華三、中興通訊為代表的國內(nèi)設(shè)備商憑借技術(shù)優(yōu)勢、優(yōu)質(zhì)服務(wù)以及工程師紅利，收入體量和全球份額逐步提升。展望未來，受益于AI算力需求爆發(fā)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)政策支持、長期流量增長，我們認(rèn)為ICT設(shè)備發(fā)展空間廣闊，推薦中興通訊、銳捷網(wǎng)絡(luò)、菲菱科思等。
　　2）IDC：受益東數(shù)西算，流量增長與算力爆發(fā)帶動長期需求。我們認(rèn)為IDC作為承載數(shù)字經(jīng)濟(jì)的信息底座，數(shù)據(jù)流量增長與算力需求爆發(fā)將推動數(shù)據(jù)存儲與處理需求增長。在一線城市能耗指標(biāo)趨嚴(yán)，對運行效率要求不斷提高的背景下，擁有優(yōu)質(zhì)資源且與互聯(lián)網(wǎng)、云廠商深度合作的IDC龍頭，優(yōu)勢將不斷凸顯。推薦潤澤科技，重點關(guān)注奧飛數(shù)據(jù)、寶信軟件等。
　　3）光模塊：AI驅(qū)動800G光模塊需求量爆發(fā)。AI大模型的訓(xùn)練和應(yīng)用將顯著提升800G光模塊需求。我們認(rèn)為技術(shù)升級周期加速+資本開支周期觸底+全球競爭優(yōu)勢三重紅利下，國內(nèi)光模塊龍頭將有較大的估值彈性，推薦中際旭創(chuàng)、新易盛、天孚通信等。
　　▍風(fēng)險因素：企業(yè)數(shù)據(jù)資