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熱點(diǎn)事件：ESG信披進(jìn)入新時(shí)代，ESG報(bào)告有望成企業(yè)“第二張報(bào)表”。5月27日，財(cái)政部發(fā)函發(fā)布《企業(yè)可持續(xù)披露準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則（征求意見稿）》（以下簡(jiǎn)稱《基本準(zhǔn)則》）?！痘緶?zhǔn)則》征求意見稿立足我國(guó)國(guó)情，從可持續(xù)信息使用者的角度確定了可持續(xù)信息披露目標(biāo)，即企業(yè)可持續(xù)信息披露不僅要滿足投資者、債權(quán)人、政府及其有關(guān)部門等主要使用者的信息需求，還要滿足其他利益相關(guān)方的信息需求。5月29日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《2024－2025年節(jié)能降碳行動(dòng)方案》（以下簡(jiǎn)稱《行動(dòng)方案》）。《行動(dòng)方案》堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，全面貫徹新發(fā)展理念，堅(jiān)持節(jié)約優(yōu)先，完善能源消耗調(diào)控，控制化石能源消費(fèi)，強(qiáng)化碳排放管理，分領(lǐng)域?qū)嵤┕?jié)能降碳行動(dòng)，提升節(jié)能降碳質(zhì)量，發(fā)揮多重效益，為實(shí)現(xiàn)碳達(dá)峰碳中和目標(biāo)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
　　國(guó)內(nèi)ESG公募基金規(guī)模及資金流動(dòng)：根據(jù)windESG基金統(tǒng)計(jì)口徑，截至2024年3月末，國(guó)內(nèi)現(xiàn)存524支ESG基金，最新可得規(guī)模為5203億元，總體規(guī)模相較于2023年末增加107億元。按投資主題分，純ESG基金規(guī)模為530億元，占比為10.19%；ESG策略基金規(guī)模為1179億元，占比為22.66%；環(huán)境保護(hù)主題基金規(guī)模為2264億元，占比為43.50%；社會(huì)責(zé)任主題基金規(guī)模為990億元，占比為19.02%；公司治理主題基金規(guī)模為241億元，占比為4.64%。2024年1季度，國(guó)內(nèi)ESG基金單季度資金凈流入為107.5億元。其中，純ESG基金，ESG策略基金，環(huán)境保護(hù)主題基金、社會(huì)責(zé)任主題基金分別凈流入92.42億元、-0.93億元、13.23億元、2.78億元。
　　國(guó)內(nèi)ESG基金本月業(yè)績(jī)：國(guó)內(nèi)ESG基金普遍為負(fù)收益，2024年5月，國(guó)內(nèi)ESG基金大部分收益為負(fù)，收益平均數(shù)及中位數(shù)分別為- 0.62%、-0.50%。ESG策略基金負(fù)收益幅度較小，新能源及綠色電力主題基金本月表現(xiàn)亮眼。
　　學(xué)術(shù)前沿：Xu等(2024)研究發(fā)現(xiàn)AI在ESG領(lǐng)域的通用應(yīng)用方面和E、S、G三個(gè)支柱各自方面都有著重大潛力。Elamer等(2024)實(shí)證分析表明公司的ESG相關(guān)爭(zhēng)議和公司業(yè)績(jī)之間的顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系，但是良好的公司治理框架減輕了這些不利影響。Khan等(2024)研究表明ESG表現(xiàn)的改進(jìn)會(huì)使企業(yè)估值升高。Lodh等(2024）研究表明氣候變化風(fēng)險(xiǎn)（CCR）較高的公司從事并購(gòu)的可能性較低。如果具有氣候變化風(fēng)險(xiǎn)較高的收購(gòu)方選擇參與并購(gòu)，回報(bào)將顯著降低。
　　風(fēng)險(xiǎn)提示：(1)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中遇到波折；(2)全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和低碳環(huán)保間權(quán)衡取舍對(duì)ESG投資節(jié)奏的短期擾動(dòng)；(3)ESG信披政策落地節(jié)奏不及預(yù)期