>> 粵開證券-【粵開宏觀】從財稅視角看山西：資源型省份的財政轉(zhuǎn)型與出路-221221
| 上傳日期： |
2022/12/23 |
大小： |
2188KB |
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pdf 共37頁 |
來源： |
粵開證券 |
| 評級： |
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作者： |
羅志恒 |
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山西是中華文明發(fā)祥地之一，人文底蘊深厚，自然風(fēng)光優(yōu)美，八路軍總部舊址等革命遺址遍布全省，旅游資源極為豐富，有“表里山河”之美譽。山西是國內(nèi)的資源開發(fā)利用大省，煤炭保有儲量占全國的17.3%，居全國第三位，煤炭（原煤）產(chǎn)量位居全國第一，為全國16個省區(qū)市保供煤炭。經(jīng)歷2012-2016年和2019-2020年兩輪煤炭市場低谷后，山西經(jīng)濟近年來整體回暖，2021年全省GDP達到2.26萬億元，跨過2萬億元大關(guān)，人均GDP為6.48萬元，為31個省份中第17位，沉寂7年以后重返全國中游水平。
由于“一煤獨大”的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，山西受益于煤炭開采帶來的大量財政收入，但也面臨傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)附加值不足、居民收入整體偏低、高新產(chǎn)業(yè)發(fā)展緩慢等挑戰(zhàn)。總體上，山西財政具有“兩高六低”的鮮明特征：資源稅規(guī)模和采礦業(yè)貢獻雙高、個稅規(guī)模和居民收入雙低、財政對中央貢獻及獲得中央補助雙低、債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風(fēng)險雙低。
第一，煤炭開采業(yè)是山西的關(guān)鍵“財源”，資源稅尤為重要。山西煤炭產(chǎn)業(yè)歷史悠久，東周時期史料已記載山西盛產(chǎn)煤炭，改革開放后山西把握住國內(nèi)煤炭需求劇增的機遇，大力發(fā)展煤炭生產(chǎn)，形成了典型的煤炭經(jīng)濟。表現(xiàn)為第二產(chǎn)業(yè)比重維持高位，同時煤炭開采一直是工業(yè)領(lǐng)域第一大行業(yè)。這一產(chǎn)業(yè)特征，也導(dǎo)致了山西財政的“財源”與眾不同。1994年分稅制改革后，各省份地方財政收入普遍以增值稅、營業(yè)稅（營改增后取消）、企業(yè)所得稅以及房地產(chǎn)相關(guān)稅收為主力，資源稅僅占2021年全國地方級稅收收入的2.7%。但是，山西憑借發(fā)達的煤炭開采，獨攬全國21.6%的資源稅，資源稅規(guī)模全國第一，占山西地方稅收收入的23.6%，從體量上看甚至遠高于山西企業(yè)所得稅的地方分享收入。從全口徑看（包括中央分享部分），山西煤炭開采業(yè)創(chuàng)造的各類稅收收入超千億元，占全口徑稅收收入的35%，對地方財政穩(wěn)定發(fā)揮了重要作用。
第二，山西個稅規(guī)模和居民收入較低，一定意義上體現(xiàn)了煤炭的“資源魔咒”。山西個稅收入占地方財政收入比重僅為1.6%，遠低于各省份平均的5%，已成山西財政收入的短板。無疑，這是由于山西居民收入明顯偏低，2021年山西城鄉(xiāng)居民人均可支配收入分別排全國第26、25位，明顯低于人均GDP排位（17位）。在上述現(xiàn)象背后，或能看到“資源魔咒”的影子：一是長期以來煤炭開采成為主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、工資高于其他產(chǎn)業(yè)，但經(jīng)過長期開采，優(yōu)質(zhì)煤礦逐步耗竭，現(xiàn)有煤礦成本升高、競爭力下降，工資提升乏力，已明顯低于陜西和內(nèi)蒙古兩大煤炭主產(chǎn)區(qū)；二是從新興產(chǎn)業(yè)看，在煤炭產(chǎn)業(yè)比重很高的背景下，非煤新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展受到擠壓，難以提供更多的、較高工資的崗位，而教育、衛(wèi)生、公共服務(wù)等行業(yè)的工資難以單獨提升，必然也要受到影響；最終，由于煤炭開采產(chǎn)業(yè)比重始終較高，全省平均工資主要與煤炭開采業(yè)的工資掛鉤，自然也難以提升。
第三，山西財政收入對中央貢獻較低，獲得中央補助也較低。山西財政對中央貢獻及獲得中央補助雙低，一定程度上與資源稅比重較大、人口等占比偏少有關(guān)。煤炭資源稅收入全部屬于地方財政，意味著山西貢獻的中央財政收入相對偏少，相對而言中央的稅收返還也會偏少。山西擁有36個原國家級貧困縣，占比達到30.8%，該比例僅次于中部地區(qū)的湖南，高于東部、東北地區(qū)所有省份；雖然山西能夠獲得按照貧困縣計算的財政補貼，但由于不屬于西部地區(qū)，無法享受到西部大開發(fā)相關(guān)的差別化財政轉(zhuǎn)移支付；山西人口等偏少，按因素法計算的轉(zhuǎn)移支付也偏少。從凈補助看，2020年山西省收到中央財政的凈補助為1101億元，在23個獲凈補助的省份中位列第19，為中部地區(qū)獲凈補助最少的省份，放在西部地區(qū)也僅多于重慶和寧夏。
第四，山西債務(wù)規(guī)模和債務(wù)風(fēng)險較低。山西煤炭開采帶來財政收入較多，財政運行較少依賴于一般債，且煤炭產(chǎn)業(yè)發(fā)展對政府投資及專項債的依賴性較低，同時山西各級政府發(fā)行地方債券的意愿并不強，整體債務(wù)規(guī)模相對較低。2021年山西省地方政府債務(wù)余額為5414億元，排在全國第26、倒數(shù)第6位，顯性負債率、廣義負債率也處于全國中下游水平。
從“十四五”來看，山西經(jīng)濟社會發(fā)展已處于新的歷史關(guān)頭，破除“一煤獨大”勢在必行，轉(zhuǎn)型之路需要爬坡過坎。在此過程中，機遇和挑戰(zhàn)并存甚至是相互交織。例如，能源安全的要求需要實現(xiàn)傳統(tǒng)能源的穩(wěn)產(chǎn)，但低碳革命則需要傳統(tǒng)能源實現(xiàn)轉(zhuǎn)型；能源供應(yīng)的優(yōu)勢有利于構(gòu)建現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)體系，但“一煤獨大”的背景下非煤產(chǎn)業(yè)缺乏良好發(fā)展土壤；實現(xiàn)居民收入的普遍提升需另辟新路，但地方財政短期內(nèi)仍有賴于能源產(chǎn)業(yè)。在此背景之下，山西的財政轉(zhuǎn)型更要兼顧多重目標：發(fā)展與安全的平衡、改善民生福利和財政可持續(xù)性的平衡、抓短期窗口和把握長遠航向的平衡、經(jīng)濟社會穩(wěn)定和轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的平衡。
在新的階段，山西迎來了國家資源型經(jīng)濟轉(zhuǎn)型綜改試驗區(qū)、黃河流域生態(tài)保護、高質(zhì)量發(fā)展、統(tǒng)籌發(fā)展與安全等重大戰(zhàn)略疊加。展望未來，要牢記總書記“在轉(zhuǎn)型發(fā)展上率先蹚出一條新路來”的殷殷囑托，堅定不移推進經(jīng)濟轉(zhuǎn)型、民生改善、制度改革以及風(fēng)險
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