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本期分析數(shù)據(jù)截止至2023年4月30日，樣本包括58家已完成年報(bào)披露的已上市銀行。分析內(nèi)容不僅包括了公開可批量查詢的年報(bào)數(shù)據(jù)表現(xiàn)分析，還結(jié)合了近年實(shí)操中同業(yè)關(guān)注的模型細(xì)節(jié)對(duì)年報(bào)中的減值會(huì)計(jì)政策、信用風(fēng)險(xiǎn)政策進(jìn)行了深挖并較去年披露內(nèi)容進(jìn)行比對(duì)分析，例如，風(fēng)險(xiǎn)分組、階段劃分方案、前瞻性調(diào)整中宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)更新頻率、預(yù)期信用損失模型中就ESG的考量、管理層疊加的應(yīng)用等。
　　通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)：
　　1.減值范圍及構(gòu)成較為穩(wěn)定。2022年樣本內(nèi)銀行披露的減值范圍內(nèi)發(fā)放貸款及墊款、金融投資三分類資產(chǎn)余額平均占比基本與2021年持平。對(duì)公類貸款余額平均占比較2021年略有上升，零售類貸款余額平均占比較2021年略有下降。
　　2.整體信貸資產(chǎn)質(zhì)量持續(xù)改善。2022年樣本內(nèi)銀行披露的貸款不良率平均為1.40%，較去年下降0.02%。對(duì)公貸款不良率平均值由1.84%下降至1.63%，零售貸款不良率平均值從1.13%上升至1.44%。貸款五級(jí)分類遷徙率不同程度有所下降。
　　3.風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)能力持續(xù)加強(qiáng)。2022年樣本內(nèi)銀行撥備覆蓋率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露銀行表內(nèi)信貸資產(chǎn)三階段余額和減值準(zhǔn)備整體計(jì)提比例平均較2021年無顯著變化。不同類型銀行階段一資產(chǎn)計(jì)提率平均差異較為明顯。
　　4.表外項(xiàng)目信用損失計(jì)提差異顯著。2022年末表外業(yè)務(wù)撥備計(jì)提率平均約為0.58%，較2021年末上升0.03%。不同類型銀行表外項(xiàng)目計(jì)提率范圍差異較大。
　　5.信貸成本持續(xù)下降。近三年上市銀行信貸成本持續(xù)下降，樣本內(nèi)披露銀行平均信貸成本從2020年的1.53%下降至2022年的1.18%，降幅約為23%，其中股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行下降最顯著，降幅分別為27%、25%。
　　6.模型相關(guān)披露更加充分。除會(huì)計(jì)政策外，多家銀行還就本年內(nèi)部評(píng)級(jí)等級(jí)變化、模型方案變化、前瞻性調(diào)整權(quán)重調(diào)整進(jìn)行了披露。部分銀行還對(duì)管理層疊加以及ESG對(duì)預(yù)期信用風(fēng)險(xiǎn)損失模型影響的評(píng)估進(jìn)行了披露。本年多家銀行就《商業(yè)銀行預(yù)期信用損失法實(shí)施管理辦法》相關(guān)的執(zhí)行情況增加了相關(guān)信息的披露。