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事件：央行、銀保監(jiān)會(huì)正式發(fā)布《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》。
　　主要內(nèi)容：《辦法》與2019年征求意見(jiàn)稿相比變化不大，但相對(duì)于現(xiàn)行的貸款五級(jí)分類要求，本次的變動(dòng)包括以下幾個(gè)方面，
　　1、風(fēng)險(xiǎn)分類由貸款拓寬至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的所有金融資產(chǎn)。我國(guó)在1998年就對(duì)貸款提出五級(jí)分類的概念，2007年又進(jìn)一步明確了五級(jí)分類監(jiān)管要求。本次《辦法》中，1）將五級(jí)風(fēng)險(xiǎn)分類從貸款拓展至債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、以及表外承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目（具體分類標(biāo)準(zhǔn)參考文末表格）。2）交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不受此要求限制。3）對(duì)投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，按照基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
　　2、風(fēng)險(xiǎn)分類以債務(wù)人為中心，強(qiáng)化“實(shí)質(zhì)性”不良認(rèn)定。當(dāng)前，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)分類以單筆貸款為對(duì)象，同一債務(wù)人名下的多筆貸款分類結(jié)果可能不一致?！掇k法》借鑒巴塞爾協(xié)會(huì)針對(duì)“實(shí)質(zhì)性”不良的要求，明確1）非零售債務(wù)人在本行債權(quán)超過(guò)10%分類為不良的，該債務(wù)人在本行所有債權(quán)均應(yīng)分類為不良（征求意見(jiàn)稿為5%）；2）同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過(guò)90天的債務(wù)已經(jīng)超過(guò)20%，各銀行均應(yīng)將其債務(wù)歸為不良。但值得注意地是，商業(yè)銀行可以依據(jù)單筆資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度，將同一非零售債務(wù)人名下的不同債務(wù)分為次級(jí)類、可疑類或損失類。此外，對(duì)于零售資產(chǎn)（包括個(gè)人貸款、信用卡貸款、小微企業(yè)債權(quán)等），考慮到業(yè)務(wù)種類差異、抵押擔(dān)保等因素，也可以對(duì)單筆資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
　　3、明確逾期天數(shù)和信用減值與風(fēng)險(xiǎn)分類的關(guān)系。1）從逾期來(lái)看，現(xiàn)行要求下，仍有部分銀行以擔(dān)保充足為由，未將全部逾期90天以上的債權(quán)納入不良?！掇k法》明確金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期90天以上的債權(quán)，即使抵押擔(dān)保充足，也應(yīng)歸為不良（逾期超過(guò)90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類、可疑類，逾期超過(guò)360天應(yīng)歸為損失類）。2）從信用減值來(lái)看，已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)入不良，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%以上應(yīng)至少歸為可疑，占賬面余額90%以上應(yīng)歸為損失類。
　　4、其他關(guān)注點(diǎn)：1）細(xì)化對(duì)重組資產(chǎn)的認(rèn)定。明確重組資產(chǎn)定義，重點(diǎn)對(duì)“財(cái)務(wù)困難”和“合同調(diào)整”兩個(gè)概念作出詳細(xì)的規(guī)定；將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年；不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良，但應(yīng)至少分為關(guān)注類等等。2）過(guò)渡期安排?！掇k法》將于2023年7月1日起正式施行，在此前發(fā)生的存量業(yè)務(wù)，于2025年12月31日前按季度有計(jì)劃、分步驟重新分類。
　　影響：征求意見(jiàn)稿出臺(tái)后，上市銀行最近幾年已經(jīng)開始加強(qiáng)管理，審慎認(rèn)定，加大計(jì)提，預(yù)計(jì)未來(lái)不良暴露壓力、以及對(duì)應(yīng)的金融資產(chǎn)減值計(jì)提壓力相對(duì)較小，影響有限，1）貸款方面，上市銀行近幾年不良的認(rèn)定愈發(fā)嚴(yán)格，各家銀行不良/逾期90+基本上均超過(guò)100%，整體為161%，不良/逾期也提升至101%（國(guó)有五大行、寧波銀行、杭州銀行、蘇州銀行、齊魯銀行等均在100%以上）。2）非信貸和表外金融資產(chǎn)方面，雖然報(bào)表并沒(méi)有直接披露分類的數(shù)據(jù)，但多數(shù)銀行已經(jīng)加強(qiáng)認(rèn)定，加大了非信貸資產(chǎn)和表外資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提力度，上市銀行2022H整體共計(jì)提1502億，占總減值損失的比重提升至18.2%（部分銀行超過(guò)30%），占利潤(rùn)的比重提升至14.4%，2019年僅為10%和8%。上市銀行投資類資產(chǎn)撥備比（投資資產(chǎn)減值準(zhǔn)備/（非標(biāo)+信用債））已達(dá)到了4.3%，已超過(guò)了撥貸比（3.2%）。其中，招商銀行剔除貸款的其他資產(chǎn)整體撥備池有887億，占總撥備池的25%以上；杭州銀行有138億，占比大約1/3。
　　風(fēng)險(xiǎn)提示：宏觀經(jīng)濟(jì)下行，金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)惡化；部分銀行調(diào)整壓力較大，或影響業(yè)績(jī)表現(xiàn)；政策實(shí)施效果不及預(yù)期，過(guò)渡期可能延長(zhǎng)。