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事項(xiàng)：
　　2022年11月4日，人力資源社會保障部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局、銀保監(jiān)會、證監(jiān)會4日聯(lián)合發(fā)布《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》，對個(gè)人養(yǎng)老金參加流程、資金賬戶管理、機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品管理、信息披露、監(jiān)督管理等方面做出具體規(guī)定。
　　與此同時(shí)，銀保監(jiān)會、證監(jiān)會、國家稅務(wù)總局發(fā)布相關(guān)配套政策文件。銀保監(jiān)會就《商業(yè)銀行和理財(cái)公司個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)管理暫行辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《暫行辦法》）公開征求意見?！稌盒修k法》對個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)涉及的業(yè)務(wù)范圍、產(chǎn)品類型、參與機(jī)構(gòu)應(yīng)滿足的要求等進(jìn)行了說明，并對商業(yè)銀行、理財(cái)公司、理財(cái)產(chǎn)品實(shí)施名單制管理和持續(xù)監(jiān)管。證監(jiān)會公布《個(gè)人養(yǎng)老金投資公開募集證券投資基金業(yè)務(wù)管理暫行規(guī)定》（以下簡稱《暫行規(guī)定》），對參與個(gè)人養(yǎng)老金投資公募基金業(yè)務(wù)的各類市場機(jī)構(gòu)及其展業(yè)行為予以明確規(guī)范。國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（以下簡稱《個(gè)稅公告》），明確了個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策。
　　主要內(nèi)容：
　　明確個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)個(gè)人賬戶制及參與流程
　　《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》對個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)制度及參與人做出了明確定義。個(gè)人養(yǎng)老金是指政府政策支持、個(gè)人自愿參加、市場化運(yùn)營、實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)補(bǔ)充功能的制度。個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)行個(gè)人賬戶制，繳費(fèi)完全由參加人個(gè)人承擔(dān)，自主選擇購買符合規(guī)定的儲蓄存款、理財(cái)產(chǎn)品、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等金融產(chǎn)品（以下統(tǒng)稱個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品），實(shí)行完全積累，按照國家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策。
　　個(gè)人養(yǎng)老金的參加人應(yīng)當(dāng)是在中國境內(nèi)參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的勞動者。參加人每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金額度上限為12000元，參加人每年繳費(fèi)不得超過該繳費(fèi)額度上限。人力資源社會保障部、財(cái)政部根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系發(fā)展情況等因素適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)額度上限。參加人可以按月、分次或者按年度繳費(fèi)，繳費(fèi)額度按自然年度累計(jì)，次年重新計(jì)算。
　　明確個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品屬性：安全、穩(wěn)定、規(guī)范、長期
　　個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品強(qiáng)調(diào)運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品包括個(gè)人養(yǎng)老儲蓄、個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等。開辦個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行所發(fā)行的儲蓄存款（包括特定養(yǎng)老儲蓄，不包括其他特定目的儲蓄）可納入個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品范圍，由參加人通過資金賬戶購買。值得注意的是，參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲蓄產(chǎn)品。
　　明確個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的唯一性
　　《暫行辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶是指具有個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)、交易資金劃轉(zhuǎn)、收益歸集、支付和繳納個(gè)人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶，參照個(gè)人人民幣銀行結(jié)算賬戶項(xiàng)下Ⅱ類戶管理。個(gè)人養(yǎng)老金繳費(fèi)歸集、交易資金劃轉(zhuǎn)等，以資金賬戶為唯一載體。個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品相關(guān)交易行為涉及的資金往來，除另有規(guī)定外，從資金賬戶發(fā)起，并返回至資金賬戶。參加人只能選擇一家符合條件的商業(yè)銀行確定一個(gè)資金賬戶，商業(yè)銀行只能為同一參加人開立一個(gè)資金賬戶。參加人僅可購買其本人資金賬戶開戶行所發(fā)行的儲蓄產(chǎn)品。
　　明確商業(yè)銀行、理財(cái)公司、公募基金參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的范圍
　　《暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)主要包括五方面：一是資金賬戶業(yè)務(wù)；二是個(gè)人養(yǎng)老儲蓄業(yè)務(wù)；三是個(gè)人養(yǎng)老金產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)，包括代銷個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品、個(gè)人養(yǎng)老金公募基金產(chǎn)品等，國務(wù)院金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)另有規(guī)定的除外；四是個(gè)人養(yǎng)老金咨詢業(yè)務(wù)；五是銀保監(jiān)會規(guī)定的其他個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)。
　　《暫行辦法》規(guī)定，個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品需由明確標(biāo)識和相應(yīng)的產(chǎn)品特征。個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)在銷售文件中明確標(biāo)識“個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)”字樣。此外，個(gè)人養(yǎng)老金理財(cái)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)和監(jiān)管規(guī)定，具備運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長期保值等特征，包括三個(gè)類別：一是養(yǎng)老理財(cái)產(chǎn)品；二是投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略成熟、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健，適合個(gè)人養(yǎng)老金長期投資或流動性管理需要的其他理財(cái)產(chǎn)品；三是銀保監(jiān)會規(guī)定的其他理財(cái)產(chǎn)品。
　　《暫行規(guī)定》明確了個(gè)人養(yǎng)老金可以投資的基金產(chǎn)品，包括：最近4個(gè)季度末規(guī)模不低于5000萬元或者上一季度末規(guī)模不低于2億元的養(yǎng)老目標(biāo)基金；投資風(fēng)格穩(wěn)定、投資策略清晰、運(yùn)作合規(guī)穩(wěn)健且適合個(gè)人養(yǎng)老金長期投資的股票基金、混合基金、債券基金、基金中基金和中國證監(jiān)會規(guī)定的其他基金。
　　與養(yǎng)老產(chǎn)品的長期屬性相對應(yīng)，《暫行規(guī)定》提到基金管理人、基金銷售機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立長周期考核機(jī)制，對個(gè)人養(yǎng)老金投資基金業(yè)務(wù)、產(chǎn)品業(yè)績、人員績效的考核周期不得短于5年?；鹪u價(jià)機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)期限不得短于5年，不得使用單一指標(biāo)進(jìn)行排名或者評價(jià)，不得進(jìn)行短期收益和規(guī)模排名。
　　明確參與個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)優(yōu)惠政策
　　《暫行辦法》規(guī)定，商業(yè)銀行養(yǎng)老金業(yè)務(wù)可享受費(fèi)用減免優(yōu)惠。商業(yè)銀行對資金賬戶免收年費(fèi)、賬戶管理費(fèi)