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事件：2023年2月11日，中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同中國(guó)人民銀行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》。辦法自2023年7月1日起施行，存量業(yè)務(wù)過渡期為2025年末。
　　點(diǎn)評(píng)：《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》重點(diǎn)關(guān)注什么？《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》共六章48條，分為總則、風(fēng)險(xiǎn)分類、重組資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類、風(fēng)險(xiǎn)分類管理、監(jiān)督管理和附則，重點(diǎn)內(nèi)容包括：
　　1、拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍?，F(xiàn)行《指引》在五級(jí)分類監(jiān)管要求上僅針對(duì)貸款，本次《辦法》提出商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，將資產(chǎn)范圍擴(kuò)展至貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。
　　2、提出金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類要求，設(shè)定零售資產(chǎn)和非零售資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)債務(wù)逾期、資產(chǎn)減值、分類上調(diào)等情形提出具體要求。（1）對(duì)于非零售資產(chǎn)，強(qiáng)調(diào)以評(píng)估債務(wù)人履約能力為中心。債務(wù)人在本行債權(quán)超過10%分類為不良的、以及在所有銀行逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%的，其債務(wù)應(yīng)歸為不良。（2）明確逾期天數(shù)與風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)的關(guān)系。金融資產(chǎn)逾期后應(yīng)至少歸為關(guān)注類，逾期超過90天、270天應(yīng)至少歸為次級(jí)類、可疑類，逾期超過360天應(yīng)歸為損失類。（3）將資產(chǎn)減值與風(fēng)險(xiǎn)分類等級(jí)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類，其中預(yù)期信用損失占賬面余額50%/90%以上應(yīng)至少歸為可疑/損失。（4）不良資產(chǎn)上調(diào)至正常類或關(guān)注類時(shí)，應(yīng)符合正常類或關(guān)注類定義并同時(shí)滿足三個(gè)條件。（5）投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品應(yīng)穿透至底層資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。
　　3、細(xì)化了重組資產(chǎn)概念，明確了認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和退出標(biāo)準(zhǔn)。（1）細(xì)化重組資產(chǎn)概念，明確了現(xiàn)行《指引》未詳細(xì)說明的“債務(wù)人財(cái)務(wù)狀況惡化”以及“合同調(diào)整”兩個(gè)關(guān)鍵概念。（2）將重組觀察期由至少6個(gè)月延長(zhǎng)為至少1年。（3）不再統(tǒng)一要求重組資產(chǎn)必須分為不良（但應(yīng)至少分為關(guān)注），明確認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和退出標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)行《指引》規(guī)定重組貸款均應(yīng)分類為不良，本次《辦法》明確重組前為正常類或關(guān)注類的資產(chǎn)，重組后應(yīng)至少歸為關(guān)注類。（4）對(duì)多次重組的分類作出明確規(guī)定，要求觀察期內(nèi)未按照合同約定及時(shí)足額還款，或雖足額還款但財(cái)務(wù)狀況未有好轉(zhuǎn)，再次重組的資產(chǎn)至少歸為次級(jí)類。
　　整體上看，本次《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》實(shí)施后，在更嚴(yán)格的不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)下，預(yù)計(jì)銀行整體不良率會(huì)有所上升，但對(duì)于不良認(rèn)定相對(duì)較嚴(yán)、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)異的上市銀行影響較小。本次《辦法》主要目的是更真實(shí)的反映銀行資產(chǎn)質(zhì)量，相比于現(xiàn)行的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，本次《辦法》的不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)更嚴(yán)格，例如逾期90天以上的資產(chǎn)、已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)均會(huì)被納入不良。《辦法》實(shí)施后，預(yù)計(jì)銀行整體不良率會(huì)有所上升，尤其是部分以往不良認(rèn)定不夠?qū)徤鳌⒁约皳軅涓采w率較低的中小銀行。上市銀行整體資產(chǎn)質(zhì)量要好于銀行行業(yè)平均，2021年后呈現(xiàn)不良率逐季下降、撥備水平持續(xù)提升的態(tài)勢(shì)，預(yù)計(jì)本次《辦法》對(duì)于不良認(rèn)定相對(duì)較嚴(yán)、資產(chǎn)質(zhì)量?jī)?yōu)異的上市銀行影響較小。另外，存量業(yè)務(wù)過渡期在2025年末，為商業(yè)銀行整改預(yù)留了一定的時(shí)間窗口，在一定程度上能夠平緩不良上升壓力。
　　風(fēng)險(xiǎn)提示：不良超預(yù)期暴露，監(jiān)管政策超預(yù)期變化，經(jīng)濟(jì)超預(yù)期下行