>> 中信證券-高質(zhì)量發(fā)展系列報告之二十八：審計監(jiān)管合作進展順利，中概股風險有效化解-221216
| 上傳日期： |
2022/12/16 |
大小： |
409KB |
| 格式： |
pdf 共5頁 |
來源： |
中信證券 |
| 評級： |
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作者： |
楊帆,于翔,劉春彤 |
| 下載權限： |
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根據(jù)中國證監(jiān)會和美國公眾公司會計監(jiān)督委員會（PCAOB）官網(wǎng)，中美雙方先后針對審計監(jiān)管合作進展做出正面回復，表示各項工作進展順利。同時，雙方表示將繼續(xù)推進審計監(jiān)管合作。預計后續(xù)或仍以審計監(jiān)管合作協(xié)議為基礎，順利開展日常檢查與調(diào)查活動。此次回復是對審計監(jiān)管合作協(xié)議執(zhí)行效果的認可，有助于緩釋中概股自美退市的風險，穩(wěn)定資本市場預期。
▍事件：證監(jiān)會網(wǎng)站12月16日消息，中國證監(jiān)會新聞發(fā)言人就中美審計監(jiān)管合作進展情況答記者問，表示“合作協(xié)議簽署以來，雙方監(jiān)管機構嚴格執(zhí)行各自法律法規(guī)和協(xié)議的有關約定，合作開展了一系列卓有成效的檢查和調(diào)查活動，各項工作進展順利”。同時，根據(jù)PCAOB官網(wǎng)，當?shù)貢r間12月15日，PCAOB發(fā)布報告，確認2022年度可以對中國內(nèi)地和香港會計師事務所完成檢查和調(diào)查，撤銷2021年對相關事務所作出的認定。
▍中美雙方先后針對審計監(jiān)管合作進展做出回復，表示“各項工作進展順利”，標志著中美在解決審計監(jiān)管合作問題上取得重要積極進展。根據(jù)中國證監(jiān)會官網(wǎng)，在今年8月審計監(jiān)管協(xié)議簽署之后，“雙方監(jiān)管機構嚴格執(zhí)行各自法律法規(guī)和協(xié)議的有關約定，合作開展了一系列卓有成效的檢查和調(diào)查活動，各項工作進展順利”。關于特定數(shù)據(jù)處理，證監(jiān)會表示“在雙方依法履行監(jiān)管職責的同時，滿足了相關法律法規(guī)對信息安全保護的要求”。根據(jù)PCAOB官網(wǎng)，PCAOB對此次審計監(jiān)管合作同樣給予了正面認可。其表示，“按照HFCAA的規(guī)定，對部分中國審計公司及其負責審計的發(fā)行人完成了監(jiān)管審查（Thanks to the HFCAA, the PCAOB was able to secure complete access to inspect and investigate audit firms in the PRC）”，并表示這是“歷史上首次”（For the first time in history）。
▍雙方通稿中均表示今后將繼續(xù)推進審計監(jiān)管合作，我們預計，中美后續(xù)或仍將以審計監(jiān)管合作協(xié)議為基礎，順利開展日常檢查與調(diào)查活動。中國證監(jiān)會表示，“在總結前期合作經(jīng)驗的基礎上繼續(xù)推進今后年度審計監(jiān)管合作，相互尊重，增進互信，形成常態(tài)化、可持續(xù)的合作機制”。根據(jù)PCAOB官網(wǎng)，PCAOB也明確指出，“已經(jīng)計劃從明年初開始恢復定期檢查（Already making plans to resume regular inspections in early 2023 and beyond）”。同時，PCAOB表示，“最終檢查報告將在2023年盡快完成并公布（Final inspection reports will be completed and made public as soon as practicable in 2023）”。
▍此次中美雙方對審計監(jiān)管合作進展做出的正面回復，是對8月中美審計監(jiān)管合作協(xié)議執(zhí)行效果的認可，有助于緩釋中概股自美退市的風險、穩(wěn)定市場預期。今年8月，據(jù)證監(jiān)會官網(wǎng)信息，中國證監(jiān)會、財政部與美國PCAOB簽署審計監(jiān)管合作協(xié)議，針對中概股跨境審計監(jiān)管合作機制做出了具體安排，涉及合作范圍、合作形式、信息使用、特定數(shù)據(jù)保護等重要事項，為后續(xù)雙方對等、高效地開展合作奠定了基礎。此次回復是對審計監(jiān)管合作協(xié)議執(zhí)行效果的正面認可，有助于緩釋中概股退市風險，穩(wěn)定資本市場預期。
▍風險因素：政策不及預期風險，中美摩擦加劇風險。
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