>> 招商證券-銀行業(yè)：怎么看《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》？-230212
| 上傳日期： |
2023/2/13 |
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| 430KB |
| 格式： |
pdf 共4頁 |
來源： |
招商證券 |
| 評(píng)級(jí)： |
推薦 |
作者： |
廖志明,邵春雨 |
| 行業(yè)名稱： |
銀行 |
| 下載權(quán)限： |
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事件：中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)會(huì)同中國(guó)人民銀行聯(lián)合制定了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，現(xiàn)正式發(fā)布，《辦法》將于2023年7月1日起正式施行。
點(diǎn)評(píng)：
2007年，原銀監(jiān)會(huì)發(fā)布《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，明確了五級(jí)分類監(jiān)管要求。
2017年，巴塞爾委員會(huì)發(fā)布《審慎處理資產(chǎn)指引》，2019年《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類暫行辦法（征求意見稿）》。本次《辦法》借鑒了國(guó)際國(guó)內(nèi)良好標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)狀及監(jiān)管實(shí)踐，針對(duì)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)分類管理提出了系統(tǒng)化要求。
《辦法》與征求意見稿相比，主要在以下幾方面進(jìn)行了完善：
1、進(jìn)一步明確分類資產(chǎn)的范圍，將銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)排除在辦法適用范圍外。
“商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)表內(nèi)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類，包括但不限于貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等。表外項(xiàng)目中承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)按照表內(nèi)資產(chǎn)相關(guān)要求開展風(fēng)險(xiǎn)分類。商業(yè)銀行交易賬簿下的金融資產(chǎn)以及衍生品交易形成的相關(guān)資產(chǎn)不包括在本辦法之內(nèi)?！?br> 2、進(jìn)一步厘清金融資產(chǎn)五級(jí)分類與會(huì)計(jì)處理的關(guān)系，明確已發(fā)生信用減值的資產(chǎn)為不良資產(chǎn)。
“次級(jí)類：債務(wù)人無法足額償付本金、利息或收益，或金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值?！?br> 3、進(jìn)一步優(yōu)化部分分類標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)交叉違約、重組資產(chǎn)等條款進(jìn)行調(diào)整與完善。
4、進(jìn)一步細(xì)化實(shí)施時(shí)間與范圍，合理設(shè)置過渡期，提出差異化實(shí)施安排。
“商業(yè)銀行自2023年7月1日起新發(fā)生的業(yè)務(wù)應(yīng)按本辦法要求進(jìn)行分類。對(duì)于2023年7月1日前發(fā)生的業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行應(yīng)制訂重新分類計(jì)劃，并于2025年12月31日前，按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類?！?br> 與07年的《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》相比，主要有如下不同：
1、風(fēng)險(xiǎn)分類對(duì)象由貸款擴(kuò)展至承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的全部金融資產(chǎn)，包括貸款、債券和其他投資、同業(yè)資產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)等以及承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的表外項(xiàng)目，其中資管產(chǎn)品（非標(biāo)）需穿透至底層資產(chǎn)。
2、風(fēng)險(xiǎn)分類以債務(wù)人為中心，更加關(guān)注債務(wù)人的實(shí)際履約能力，而非資產(chǎn)的擔(dān)保緩釋程度。
3、使用逾期天數(shù)、逾期債務(wù)占比、信用減值、外部評(píng)級(jí)等客觀指標(biāo)量化金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類。相對(duì)之前的《指引》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類更加直觀明確。
4、以信用減值（金融資產(chǎn)估值向下調(diào)整）為核心重新定義了風(fēng)險(xiǎn)五級(jí)分類。
“金融資產(chǎn)已經(jīng)發(fā)生信用減值”、“金融資產(chǎn)已發(fā)生顯著信用減值”分別為次級(jí)類和可疑類的認(rèn)定核心。
5、對(duì)資管和資產(chǎn)證券化產(chǎn)品提出穿透分類要求。無法完全穿透的按照可穿透的基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定分類。
“商業(yè)銀行對(duì)投資的資產(chǎn)管理產(chǎn)品或資產(chǎn)證券化產(chǎn)品進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類時(shí)，應(yīng)穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)，按照基礎(chǔ)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類。對(duì)于無法完全穿透至基礎(chǔ)資產(chǎn)的產(chǎn)品，應(yīng)按照可穿透的基礎(chǔ)資產(chǎn)中風(fēng)險(xiǎn)分類最差的資產(chǎn)確定產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)分類?！?br> 6、《指引》規(guī)定需要重組的貸款應(yīng)至少歸為次級(jí)類，《辦法》不再?gòu)?qiáng)制要求重組資產(chǎn)必須納入不良，但至少需分類至關(guān)注類（重組前為不良的仍需分類至不良）。
7、明確和細(xì)化了重組資產(chǎn)及其相關(guān)概念。如財(cái)務(wù)困難和合同調(diào)整形式的定義，對(duì)于重組資產(chǎn)的觀察期和風(fēng)險(xiǎn)分類要求等也做了更為細(xì)致的規(guī)定。
《辦法》對(duì)風(fēng)險(xiǎn)分類更加明晰，指標(biāo)更加量化。更加嚴(yán)格的分類標(biāo)準(zhǔn)適應(yīng)了商業(yè)銀行更趨復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。商業(yè)銀行開展風(fēng)險(xiǎn)分類的核心是準(zhǔn)確判斷債務(wù)人償債能力，現(xiàn)行《指引》對(duì)逾期天數(shù)與分類等級(jí)關(guān)系的規(guī)定不夠清晰，新辦法設(shè)立“逾期天數(shù)”和“信用減值”為資產(chǎn)質(zhì)量惡化程度的重要指標(biāo)。
1）逾期天數(shù)0+、90+、270+、360+分別對(duì)應(yīng)關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失。
2）“金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值”將對(duì)應(yīng)次級(jí)、可疑和損失。根據(jù)“預(yù)期信用損失占其賬面余額比例”劃分層級(jí)，50%以上屬于可疑，90%以上屬于損失。
對(duì)債務(wù)人在他行以及本行其他債權(quán)實(shí)行連帶考核，銀行資產(chǎn)質(zhì)量數(shù)據(jù)或惡化。強(qiáng)化了對(duì)債務(wù)人的資質(zhì)考察，預(yù)計(jì)會(huì)使得銀行的資產(chǎn)質(zhì)量在數(shù)據(jù)上有所惡化。
1）“同一非零售債務(wù)人在所有銀行的債務(wù)中，逾期超過90天的債務(wù)已經(jīng)超過20%”劃分為次級(jí)類；“同一非零售債務(wù)人在本行或其他銀行的債務(wù)出現(xiàn)不良”劃分為關(guān)注類。
2）“商業(yè)銀行對(duì)非零售債務(wù)人在本行的債權(quán)超過10%被分為不良的，對(duì)該債務(wù)人在本行的所有債權(quán)均應(yīng)歸為不良”。
絕大多數(shù)上市行的不良認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)符合監(jiān)管要求。本次《暫行辦法》已明確了逾期90天以上貸款納入不良，當(dāng)前上市行除極少數(shù)銀行外，逾期90+/不良貸款均已小于100%，滿足監(jiān)管要求。上市行不良認(rèn)定逐步趨嚴(yán)，逾期90+/不良貸款分布于35%-111%之間，部分銀行如建行、工行、農(nóng)行等逾期90+/不良貸款在60%以下，不良認(rèn)定十分嚴(yán)格。部分區(qū)域性城農(nóng)商行或面臨整改。
對(duì)關(guān)注類貸款添加額外說明，助力小微企業(yè)恢復(fù)經(jīng)營(yíng)。《辦法》規(guī)定關(guān)注類貸款的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（符合一
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