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《商業(yè)銀行資本管理辦法》是在國(guó)際新巴Ⅲ基礎(chǔ)上，結(jié)合我國(guó)銀行實(shí)際情況對(duì)資本管理提出的補(bǔ)充細(xì)化。正式稿于11月1日頒布，與2023年2月公布的征求意見(jiàn)稿在主要內(nèi)容上保持一致，即圍繞構(gòu)建差異化資本監(jiān)管體系，修訂重構(gòu)第一支柱下風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則、完善調(diào)整第二支柱監(jiān)督檢查規(guī)定，全面提升第三支柱信息披露標(biāo)準(zhǔn)和內(nèi)容。并在以下幾方面進(jìn)行了完善：1）結(jié)合相關(guān)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征，進(jìn)一步校準(zhǔn)部分風(fēng)險(xiǎn)暴露的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，優(yōu)化個(gè)別表外業(yè)務(wù)適用的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)。2）細(xì)化完善規(guī)則表述，使規(guī)則更易于理解和執(zhí)行。3）制定配套政策文件，明確過(guò)渡期安排，確保實(shí)施工作穩(wěn)妥有序。
　　新《資本辦法》構(gòu)建了差異化資本監(jiān)管體系，按照銀行規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度，劃分為三個(gè)檔次，匹配不同的資本監(jiān)管方案。其中，規(guī)模較大或跨境業(yè)務(wù)較多的銀行，劃為第一檔，對(duì)標(biāo)資本監(jiān)管國(guó)際規(guī)則，計(jì)量規(guī)則復(fù)雜、風(fēng)險(xiǎn)敏感度更高、對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的要求高、實(shí)施難度大；規(guī)模較小、跨境業(yè)務(wù)較少的銀行納入第二檔，實(shí)施相對(duì)簡(jiǎn)化的監(jiān)管規(guī)則；第三檔主要是規(guī)模更小且無(wú)跨境業(yè)務(wù)的銀行，進(jìn)一步簡(jiǎn)化資本計(jì)量要求，引導(dǎo)其聚焦縣域和小微金融服務(wù)。差異化資本監(jiān)管不降低資本要求，在保持銀行業(yè)整體穩(wěn)健的前提下，使資本監(jiān)管與銀行資產(chǎn)規(guī)模和業(yè)務(wù)復(fù)雜程度相匹配，降低中小銀行合規(guī)成本。我們依據(jù)2022年數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，預(yù)計(jì)在發(fā)債銀行中有56家銀行可以歸入第一檔銀行，其中上市銀行中有31家進(jìn)入第一檔銀行。廈門(mén)、西安、蘭州、常熟、江陰、蘇農(nóng)、張家港、瑞豐、紫金、青農(nóng)、無(wú)錫銀行進(jìn)入第二檔銀行。實(shí)際分檔結(jié)果仍需監(jiān)管根據(jù)銀行情況進(jìn)行劃分。
　　資本新規(guī)于2024年1月1日起正式實(shí)施，且設(shè)置過(guò)渡期和并行期。1）對(duì)計(jì)入資本凈額的損失準(zhǔn)備設(shè)置2年過(guò)渡期，特別是非信貸資產(chǎn)損失準(zhǔn)備，最低要求第一/二/三年為非信貸不良資產(chǎn)余額50%/75%/100%對(duì)應(yīng)的損失準(zhǔn)備。超過(guò)非信貸不良資產(chǎn)余額100%的部分可計(jì)入超額損失準(zhǔn)備。2）對(duì)信息披露設(shè)置5年過(guò)渡期，過(guò)渡期內(nèi)商業(yè)銀行根據(jù)所屬檔次、系統(tǒng)重要性程度和上市情況，適用不同的信息披露要求，穩(wěn)妥開(kāi)展信息披露工作，穩(wěn)步提高信息透明度和市場(chǎng)約束力。3）設(shè)置了一年并行期，要求“自《資本辦法》實(shí)施之日起至2024年年底，商業(yè)銀行應(yīng)按照新舊《資本辦法》相關(guān)要求，分別計(jì)算并報(bào)送資本監(jiān)管非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管報(bào)表?！?br>　　對(duì)房地產(chǎn)（含按揭）領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)暴露進(jìn)行更細(xì)致的風(fēng)險(xiǎn)劃分，這是本次最大的改革點(diǎn)之一。區(qū)分房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)暴露和房地產(chǎn)抵押風(fēng)險(xiǎn)暴露。不符合審慎要求的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)風(fēng)險(xiǎn)暴露權(quán)重提升至150%，整體風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重和資本占用增加。居住用房如果還款實(shí)質(zhì)性依賴于現(xiàn)金流，則風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重至少與現(xiàn)行規(guī)則持平甚至更高。但考慮銀行普遍要求房地產(chǎn)類押品的抵質(zhì)押率不高于70%，且大多數(shù)業(yè)務(wù)還款來(lái)源都是不實(shí)質(zhì)依賴于抵押房產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流，預(yù)計(jì)居住用房抵押的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重整體呈下降趨勢(shì)。
　　信用風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)計(jì)量規(guī)則的優(yōu)化調(diào)整：1、對(duì)公端：在現(xiàn)行資本辦法基礎(chǔ)上，新增投資級(jí)企業(yè)和中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，綜合風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下降。投資級(jí)公司權(quán)重75%，中小企業(yè)權(quán)重85%，小微企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重維持75%不變，但小微企業(yè)認(rèn)定范圍有放松。2、零售端：調(diào)低信用卡和按揭貸款風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，明確單個(gè)零售客戶的風(fēng)險(xiǎn)暴露總額不超過(guò)1000萬(wàn)是劃分監(jiān)管零售風(fēng)險(xiǎn)暴露的條件之一。對(duì)已使用的合格交易者的信用卡額度權(quán)重由75%下調(diào)至45%，按揭資本占用變動(dòng)方向及變動(dòng)幅度取決于期房、現(xiàn)房的比例，對(duì)還款來(lái)源不依賴房地產(chǎn)現(xiàn)金流（即看重購(gòu)房人的償付能力）風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下調(diào)。3、正式稿整體延續(xù)征求意見(jiàn)稿的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重變化，但一些細(xì)則更加優(yōu)化。按揭貸款信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重整體下調(diào)，同時(shí)下調(diào)政策行次級(jí)債權(quán)信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重至100%（征求意見(jiàn)稿150%）、下調(diào)商業(yè)銀行某些情境下股權(quán)投資信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重250%、調(diào)整部分表外業(yè)務(wù)適用的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)，與貿(mào)易直接相關(guān)的短期或有項(xiàng)目信用轉(zhuǎn)換系數(shù)為20%，基于服務(wù)貿(mào)易的國(guó)內(nèi)信用證的信用轉(zhuǎn)換系數(shù)由征求意見(jiàn)稿的100%下調(diào)至50%。
　　預(yù)計(jì)銀行資本充足水平保持平穩(wěn)。根據(jù)國(guó)家金融監(jiān)督管理總局答記者問(wèn)，“測(cè)算顯示，《資本辦法》實(shí)施后，銀行業(yè)資本充足水平總體穩(wěn)定，平均資本充足率穩(wěn)中有升。單家銀行因資產(chǎn)類別差異導(dǎo)致資本充足率小幅變化，體現(xiàn)了差異化監(jiān)管要求，符合預(yù)期”。預(yù)計(jì)對(duì)對(duì)公端投資級(jí)公司債權(quán)、中小企業(yè)債權(quán)、個(gè)人住房貸款占比高的銀行，資本充足率偏正面影響。根據(jù)我們測(cè)算，上市銀行整體核心一級(jí)資本充足率在新規(guī)下邊際提升0.26pct，其中按揭貸款、中小企業(yè)、地方政府一般債的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重下降是主要正向影響因子。
　　預(yù)計(jì)銀行過(guò)渡平穩(wěn)?？紤]正式實(shí)施時(shí)間是2024年1月1日，且第一檔銀行可設(shè)置過(guò)渡期至2029年1月1日前，銀行有充足時(shí)間進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的調(diào)整，預(yù)計(jì)落腳到銀行最終資本充足率變化仍是一個(gè)相對(duì)平穩(wěn)的慢過(guò)程，但不排除個(gè)別中小銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整面臨難度，資本充足率可能面臨較大幅度的波動(dòng)。長(zhǎng)期看，資本新規(guī)的細(xì)化有利于銀行進(jìn)行系統(tǒng)化和精細(xì)化的資本管理，推動(dòng)整個(gè)行業(yè)穩(wěn)健長(zhǎng)期發(fā)展。零售信用卡資產(chǎn)、按揭資產(chǎn)、投